مالیات ایتالیا در سال 2024: قوانین پرداخت برای صاحبان املاک خارجی

محتوای مقاله: سیستم مالیاتی در ایتالیا: پیشنهادات و عوامل آنها تفاوت های مالیاتی و غیر مقیم مالیات بر خرید املاک و مستغلات  نرخ مالیات برای صاحبان ملک ما اجاره می دهیم: چه مالیات هایی باید پرداخت کنیم  فروش املاک و مستغلات: حالت استاندارد و جایگزین ارث یا اهدای: هزینه های مالیاتی   بسیاری از مردم رویای تبدیل شدن به صاحب ملک در ایتالیا را دارند ، اما همه نمی دانند که در آینده چه مالیات هایی باید پرداخت کنند. در ایتالیا ، سیستم مالیاتی کاملا پیچیده است. نرخ مالیات خرید ، نگهداری و فروش املاک و مستغلات در کشور به عوامل مختلفی بستگی دارد: شما ساکن هستید یا غیر ساکن ؟ ; ملک خریداری شده اولین خانه شما (محل اصلی اقامت شما) یا خانه دوم (خانه تعطیلات یا سرمایه گذاری که در آن شما به طور دائم زندگی نمی کنید)است نوع ملک و ارزش آن. لازم به ذکر است که طبق قوانین مالیاتی ایتالیا ، نرخ خانه های دوم بسیار بالاتر است و برخلاف خانه های اول ، خانه های اصلی ، آنها مشمول هیچ مزایایی نیستند. علاوه بر این ، هنگام استفاده از املاک و مستغلات برای هدف مورد نظر خود ، یعنی به عنوان محل اقامت اصلی ، یک خارجی می تواند وضعیت یک ساکن مالیاتی را بدست آورد. تفاوت آن با یک غیر مقیم مالیاتی چیست؟ ما بیشتر در نظر خواهیم گرفت. به طور کلی ، در ایتالیا هیچ ممنوعیت خرید املاک و مستغلات توسط خارجی ها وجود ندارد. اما واقعیت خرید خانه به طور خودکار به شما حق اجازه اقامت نمی دهد ، اگرچه داشتن خانه خود می تواند روند به دست آوردن آن را در شرایط دیگر تسریع کند: ازدواج با یک ایتالیایی ، تحصیلات دانشگاهی ، انجام کسب و کار ، کار و غیره. تفاوت اصلی بین یک مقیم مالیات و یک غیر مقیم این است که غیر مقیم مشمول مالیات بر درآمد کسب شده در ایتالیا است و ساکنان-برای همه دربیا به دست آورده در سراسر جهان. مالیات اصلی که هنگام خرید ملک پرداخت می شود مالیات ثبت نام (imposta di registro) است که هنگام ثبت ملک توسط خود خریدار پرداخت می شود. نرخ این مالیات به عوامل زیادی بستگی دارد: هنگام خرید املاک و مستغلات درجه یک (ساختمان های مسکونی لوکس ، ویلاها ، قلعه ها ، کاخ های با ارزش تاریخی) ، تنها 22 ٪ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می شود; هنگام ثبت املاک و مستغلات برای محل اقامت اصلی (خانه اول) ، نرخ 2٪ هنگام خرید از یک فرد ، 4٪ از توسعه دهنده است; هنگام خرید املاک و مستغلات به عنوان یک غیر مقیم یا به عنوان یک خانه دوم ، نرخ 9 ٪ از یک فرد ، 10 ٪ از یک توسعه دهنده است هنگام ثبت زمین برای ساخت خانه ، 9٪ از یک فرد و 22 ٪ مالیات بر ارزش افزوده به علاوه 200 یورو هنگام خرید از یک توسعه دهنده پرداخت می شود. هزینه های اضافی ممکن است: مالیات کاداستر (50 یورو — انتقال کاداستر یا تغییر مالکیت در اتاق کاداستر) ؛ مالیات تمبر (هنگام خرید از یک فرد — 50 یورو ، از یک توسعه دهنده — 200 یورو) ؛ مالیات وام مسکن (هنگام ثبت معامله با یک فرد خصوصی — 50 یورو ، از یک توسعه دهنده — 200 یورو) و هزینه های نوتاری (2-4 ٪ از ارزش تخمین زده شده ملک). در عین حال ، هنگام خرید املاک و مستغلات از یک فرد ، سود از ارزش کاداستر پایین محاسبه می شود و هنگام خرید از یک توسعه دهنده ، مالیات بر ارزش افزوده از مبلغ فروش محاسبه می شود. هنگام درخواست اجازه اقامت یا خرید به عنوان محل اصلی اقامت ، خریدار می تواند نرخ ترجیحی (Prima casa) — 2 ٪ به جای 9 ٪ پرداخت کند. اگر ظرف 18 ماه پس از خرید ، خریدار شی را به عنوان محل اقامت اصلی ثبت نکند ، موظف است تفاوت مالیات به علاوه 20 ٪ جریمه را پرداخت کند. ایتالیا دارای یک مالیات ملک مشترک است که شامل 2 مالیات اصلی است: IMU و TARI. IMU (Imposta municipale unica) یک مالیات شهری واحد برای صاحبان املاک است. نرخ بهره آن از 0.4 تا 0.76 درصد از ارزش کاداستر نرخ بستگی به شهرداری و وضعیت مالیات دهندگان دارد. اندازه IMU در سراسر ایتالیا متفاوت است. بنابراین ، بزرگترین نرخ آن برای سال 2023 در رم ، میلان و بولونیا است — کمی بیش از 2000 یورو ، و پایین ترین آن در آستی ، کرتون (از 580 یورو به 674 یورو) است. توجه داشته باشید که این مالیات توسط صاحبان خانه دوم و همچنین صاحبان ساختمان های مختلف مانند انبار ، زیرزمین ، گاراژ پرداخت می شود. اگر ملک به عنوان محل اقامت اصلی شما ثبت شده است ، یا شما صاحب مسکن لوکس هستید ، پس مالیات شهری را پرداخت نمی کنید. با وجود نرخ های نسبتا بالا IMU ، دولت هنگام پرداخت آن تعدادی از مزایای مالیاتی را اختصاص می دهد: مالیات خانه دوم نمی تواند از حداکثر نرخ 10.6 در هر 1000 نفر فراتر رود; هنگام اجاره خانه دوم ، نرخ IMU یک چهارم و هنگام اجاره خانه قدیمی — به نصف کاهش می یابد. لطفا توجه داشته باشید که این ضریب ممکن است بسته به نوع ملک خریداری شده افزایش یابد. بنابراین ، ساختمان هایی با ارزش تاریخی و فرهنگی ضریب نسبتا بالایی دارند. دولت پرداخت مالیات را به دو مرحله تقسیم می کند: قسط اول — تا 16 ژوئن ، قسط دوم — مبلغ باقی مانده باید تا 16 دسامبر سال جاری پرداخت شود. مزایای پرداخت IMU نیز به افراد خاصی ارائه می شود:  مالک حق مالکیت ملک را دارد ، اما بدون حق استفاده از آن; مستاجر و وام گیرنده; صاحب خانه که به همسر دیگری ثبت شده است; مالک یک مستاجر است که تحت روش اخراج قرار گرفته است ، اما به دلیل وضعیت اپیدمیولوژیک معلق شده است. نرخ های اصلی IMU برای سال 2024 را می توان در وب سایت وزارت امور مالی ایتالیا یافت. TARI (Tassa Rifiuti) مالیات برای بازیافت و دفع زباله است. پیش از این ، مالیات TASI نیز وجود داشت که هزینه های روشنایی ، تمیز کردن خیابان و محوطه سازی را پوشش می داد. از آنجا که 2020 ، این در IMU گنجانده شده است و دیگر به طور جداگانه محاسبه نمی شود. میزان مالیات TARI به دسته بندی شی ، منطقه و همچنین تعداد افراد ثبت شده و زنده در خانه بستگی دارد. اگر مالک چندین بار در سال از این محل اقامت برای تعطیلات استفاده کند ، می توان به او تخفیف تا 30 ٪ داد. همچنین ، کسانی که زباله های آلی را با استفاده از ظروف خاص متمایز می کنند می توانند مزایای مالیاتی دریافت کنند. به عنوان مثال ، یک خانواده دو نفره که به طور دائم در یک آپارتمان 120 متر مربع اقامت دارند ، 305 یورو می پردازند و همان خانواده ای که به طور موقت در یک آپارتمان مشابه زندگی می کنند می توانند هزینه جمع آوری زباله را بپردازند — 205 یورو ، با دریافت تخفیف. به طور کلی ، نرخ مالیات TARI در کشور بستگی به محل منطقه ای مسکن دارد: در جنوب ایتالیا مالیات بالاتر است ، در شرق پایین ترین نرخ است. شهرداری ها خود مهلت پرداخت این مالیات را تعیین می کنند و پرداخت ها را به سه دوره تقسیم می کنند: I — تا پایان آوریل ، II — تا پایان ژوئیه ، III — پرداخت شده تا پایان سال. بسیاری از مالیات دهندگان یک بار پرداخت می کنند ، کل مبلغ را به طور کامل پرداخت می کنند ، اما در پایان سال لازم است بررسی شود که آیا نرخ مالیات تغییر کرده است ، در صورت چنین—برای پرداخت اضافی ، از آنجا که تعهد به محاسبه مالیات و مسئولیت اشتباهات احتمالی یا پرداخت های دیرهنگام به طور کامل به مالک ملک است. مشتریان Velesclub int. آنها می توانند در این مورد مشاوره دقیق دریافت کنند. اگر صاحب ملک قصد دارد ملک را اجاره کند ، برخی از پرداخت های مالیاتی در اینجا منتظر او هستند. از سال 2024 ، تنها 3 نرخ IRPEF وجود دارد (با توجه به نوع مالیات بر درآمد شخصی) (در سال 2023 4 مورد از آنها وجود داشت). بیایید دو روش محاسبه پرداخت مالیات بر اساس قرارداد اجاره را در نظر بگیریم: حالت استاندارد و نرخ ثابت. در حالت استاندارد ، نرخ از 23 ٪ تا 43 ٪ متفاوت است. در عین حال ، برای کسانی که کمتر از 8.5 هزار یورو در اجاره درآمد داشتند ، منطقه بدون مالیات افزایش یافت؛ و برای کسانی که درآمد بیشتری کسب کردند بیش از 50 ، 000 یورو ، نرخ کل مالیات 260 یورو کاهش یافت. سودآورترین برای پرداخت کنندگان به عنوان نرخ ثابت در نظر گرفته می شود ، که در آن نیازی به اعلام اجاره نیست. در این مورد ، نرخ IRPEF تغییر نمی کند. با این حال ، در تاریخ 1 ژانویه 2024 ، قانون مالیات ثابت بر درآمد از اجاره کوتاه مدت (تا 30 روز) املاک و مستغلات (cedolare secca) به اجرا درآمد. این رقم از 21 درصد به 26 درصد افزایش یافته است و بر کسانی که چندین ملک را اجاره می دهند ، تاثیر می گذارد. اگر شما برای مسکن اجاره ای مطابق با رژیم استاندارد پرداخت کنید ، پس از آن شما علاوه بر مالیات ثبت نام و مالیات تمبر دریافت خواهید کرد. چنین هزینه هایی با نرخ مالیات ثابت وجود ندارد.      & nbsp;; مالیات ثبت به نصف توسط مالک خانه و مستاجر تقسیم می شود و بلافاصله پس از ثبت قرارداد اجاره پرداخت می شود. نرخ 2 درصد از اجاره سالانه است که در طول سال های قرارداد فعلی ضرب می شود. در عین حال ، حداقل مالیات سالانه باید حداقل 67 یورو باشد. مالیات تمبر نیز پس از ثبت قرارداد اجاره پرداخت می شود — 16 یورو (هزینه تمبر) برای هر صفحه چهار نفره.   فروش ملک مالیات plusvalenza یا مالیات جایگزینی بر سود حاصل از فروش ملک پرداخت می شود. این معادل مالیات بر سود سرمایه است و بنابراین نرخ تدریجی 26 ٪ دارد. در مورد رژیم مالیاتی استاندارد (با توجه به نرخ IRPEF) ، تنها سود سرمایه نشان داده شده در اعلامیه مالیات می شود. علاوه بر این ، مواردی وجود دارد که مالیات بر سود سرمایه به هیچ وجه پرداخت نمی شود: برای کسانی که بیش از 5 سال است که املاک و مستغلات دارند; اگر صاحب آپارتمان کمتر از 5 سال مالکیت داشته باشد ، اما در عین حال از آن به عنوان محل اقامت اصلی برای مدت طولانی استفاده کند.  برای کسانی که املاک و مستغلات را به ارث برده اند یا اهدا کرده اند ، بسته به میزان خویشاوندی و ارزش ملک ، نرخ مالیات از 4 ٪ تا 8 ٪ خواهد بود. وارثان مستقیم: همسر ، فرزندان ، نوه ها مالیات نمی پردازند اگر cost مسکن بیش از 1 میلیون یورو نیست. اگر هزینه بالاتر باشد ، 4 ٪ شارژ می شود. خواهران ، برادران و سایر اقوام (تا نسل چهارم) در صورت تجاوز ارزش ملک از 100 هزار یورو مالیات نمی پردازند. در غیر این صورت ، مالیات 6 ٪ خواهد بود. وارثانی که هیچ ارتباط خانوادگی با مالک متوفی ندارند ، 8 درصد مالیات بر تمام اموال ارثی را پرداخت می کنند. مالیات بر املاک اهدا شده که با املاک دریافت شده به عنوان میراث یکسان است ، پرداخت می شود. البته ، با چنین نرخ مالیات نسبتا بالا ، بسیاری از ایتالیایی ها در حال بررسی مزایای مالیاتی و تخفیف هستند. در این مورد ، مجاز به کسر بخشی از هزینه ها از کل مالیات بر درآمد سالانه است. برای این کار می توانید از دو گزینه استفاده کنید: هزینه ها را از کل درآمد قبل از تشکیل مالیات کسر کنید. این موارد عبارتند از: هزینه های کارگران خانگی ؛ کمک به پس انداز بازنشستگی و بیمه عمر؛ نفقه؛ پرداخت های خیریه به سازمان های غیر دولتی هزینه ها را از مبلغ مالیات کسر کنید. هزینه هایی مانند: هزینه های پزشکی (19٪ اگر بیش از 129 یورو باشد) ؛ هزینه های تعمیر ملک (36٪) ؛ هزینه های تحصیل در دانشگاه (19٪) ؛ مهد کودک (اگر مبلغ بیش از 632 یورو باشد-19٪) ؛ اشتراک برای آموزش در اتاق تناسب اندام یا استخر (19٪) مهم است که تمام این هزینه ها باید با رسید های مالی و رسید هایی که جزئیات خریدار و کد مالیات بر ارزش افزوده فروشنده را نشان می دهد ، تأیید شود. هر کمیته شهری منطقه می تواند هزینه مالیات ترجیحی را گسترش دهد. خلاصه اینکه: سیستم مالیاتی در ایتالیا برای همه قابل دسترسی و قابل درک نیست ، اما کارشناسان ما همیشه آماده اند تا اطلاعات دقیق در مورد موضوعی که به آن علاقه مند هستید را به شما ارائه دهند.